صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی بعد از دریافت کد رهگیری مالیاتی و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی می توانند نسبت به ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. در ادامه آموزش نحوه پرکردن و ثبت اظهارنامه مالیاتی 1401 برای عملکرد 1400 را توضیح داده ایم.
فهرست موضوعات
- مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1401
- سامانه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- ثبت و انتخاب اینتا کد
- گروه بندی مشاغل مالیاتی 1401
- اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت یا اظهارنامه صفر
- اظهارنامه شراکتی یا انفرادی
- ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- ثبت اظهارنامه مالیاتی 1401
- نحوه تکمیل فرم تبصره ماده 100
- نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی 1400
- تقسیط مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
- تایید نهایی و دریافت کد رهگیری اظهارنامه مالیاتی
- اصلاح اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی پس از ارسال
- پرداخت مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
- روشهای پرداخت مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
- چاپ و مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1400 برای مشاغل و اشخاص حقیقی تا 31 تیر ماه 1401 می باشد. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1400 مشاغل تا 31 خرداد بود که یکبار تا 15 تیر 1401 تمدید شد و مجددا طبق بخشنامه 200/7335 مورخ 1401/04/14 تا 31 تیر 1401 تمدید شد.
برای کسب اطلاعات در زمینه مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل به لینک زیر مراجعه کنید:
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
سامانه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
درصورتی که در سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir ثبت نام نکرده اید برای تشکیل پرونده مالیاتی ابتدا از طریق سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی پیش ثبت نام و ثبت نام خود را تکمیل نمایید.
برای آموزش ثبت نام خدمات الکترونیک مالیاتی بر روی لینک زیر کلیک کنید:
سامانه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
ثبت و انتخاب اینتا کد
اینتا کد روشی برای طبقه بندی فعالیت های اقتصادی می باشد. در صورتی که تاکنون اینتا کد خود را در سیستم مالیات ثبت نکرده باشید، قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی، صفحه ای باز می شود که با کلیک بر روی افزودن اینتا کد نسبت به ثبت اینتا کد فعالیت خود در سامانه مالیات اقدام کنید. می توانید در سامانه ثبت نام مالیاتی اینتا کد فعالیت اقتصادی خود را انتخاب کرده و سپس بر روی دکمه ذخیره کلیک کنید. در صورتی که در زمینه انتخاب اینتا کد نیاز به راهنمایی دارید به آموزش زیر مراجعه کنید:
اینتا کد
گروه بندی مشاغل مالیاتی 1401
قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل لازم است که بدانید در کدام یک از گروه های مالیاتی قرار دارید. مشاغل بر اساس حجم فعالیت و همچنین نوع فعالیت در گروه اول، گروه دوم یا گروه سوم مالیاتی دسته بندی می شوند.
برای اطلاع از جدیدترین گروه بندی مشاغل در سال 1401 به لینک زیر مراجعه کنید:
گروه بندی مشاغل مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت یا اظهارنامه صفر
اشخاص حقیقی که دارای پرونده مالیاتی هستند. اما به هر دلیلی فعالیت تجاری یا اقتصادی ندارند نیز موظف می باشند. هر ساله گزارش عدم عملکرد خود را به اداره مالیات اعلام نمایند.
توجه داشته باشید درصورتی که تراکنش کارتخوان داشتید امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت را ندارید و اظهارنامه عدم فعالیت را ارسال نکنید.
اظهارنامه شراکتی یا انفرادی
بعد از ثبت اظهارنامه جدید در قسمت مشخصات اظهارنامه به منظور ثبت اظهارنامه مشاغل گروه اول مشارکتی، در ثبت اظهارنامه جدید، بایستی براي سوال "آیا شریک دارید؟"، گزینه "بله" را انتخاب نمایند. در غیر اینصورت پیغام خطایی مبنی بر عدم تطابق اطلاعات وارد شده با اطلاعات پیش ثبت نام الکترونیکی نمایش داده خواهد شد.
انتخاب اظهارنامه مشارکتی به منزله داشتن شرکای کاری میباشد. ضمناً این نکته را در نظر داشته باشید که تنظیم تنها یک اظهارنامه براي واحدهاي مشارکتی کافی است و نیازي به تفکیک شرکا وجود ندارد. برای دریافت راهنمایی بیشتر در زمینه اظهارنامه مالیاتی شراکتی بر روی لینک زیر کلیک کنید:
اظهارنامه مشارکتی یا انفرادی
ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
برای ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ابتدا از طریق لینک زیر به درگاه ملی خدمات الکترونیک به آدرس my.tax.gov.ir وارد شوید.
نحوه ورود به سامانه ارسال اظهارنامه مالیاتی: my.tax.gov.ir
ثبت اظهارنامه مالیاتی 1401
بعد از ورود به سامانه ارسال اظهارنامه مالیاتی از منوی سمت راست، ابتدا «پرونده‌های مالیاتی» و سپس «پرونده‌های درآمد» را انتخاب نمایید. سپس با انتخاب پرونده مالیاتی که قصد ارسال اظهارنامه برای آن دارید نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنید. بعد از انتخاب پرونده مالیاتی که قصد ارسال اظهارنامه مالیاتی برای آن دارید بر روی گزینه " ارسال اظهارنامه عملکرد یا تبصره ماده 100 " کلیک کنید. همچنین مانند تصویر زیر یک کلید میانبر در صفحه اصلی داشبورد مالیاتی قرار دارد.
سپس در صفحه باز شده روی گزینه " ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده 100 " کلیک کنید:
سپس در پنجره باز شده سال عملکرد، نوع فعالیت و .... را انتخاب کنید. در صورتیکه تمایل به استفاده از تبصره ماده 100 دارید و میخواهید بدون ارسال اظهارنامه مبلغ مالیات خود را دریافت کنید گزینه فرم تبصره 100 را انتخاب کنید. در غیر اینصورت گزینه اظهارنامه را انتخاب کنید. سپس بر روي کلید "تایید" کلیک نمایید.
با انتخاب کلید تایید، فرم تبصره ماده 100 و یا اظهارنامه جدید ایجاد و در پایین صفحه نمایش داده می شود. براي ثبت و تکمیل فرم تبصره ماده 100 و یا تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود می بایست بر روي لینک "ویرایش" کلیک نمایید.
نحوه تکمیل فرم تبصره ماده 100
در سال 1401، رقم نصاب مجاز استفاده از تبصره ماده 100 قانون مالیات مستقیم، از رقم 1.440.000.000 تومان به 4.800.000.000 تومان افزایش پیدا کرده است. در واقع اگر فروش سالانه شما در سال 1401 کمتر از 4.800.000.000 تومان بوده است، می توانید از طریق فرم ماده 100 در سامانه اظهارنامه مالیاتی مشاغل، نسبت به قبول مبلغ مالیات مقطوع عملکرد سال 1400 اقدام کنید و نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی نداشته باشید. برای این منظور در قسمت ثبت اظهارنامه تیک فرم ماده 100 را انتخاب کنید و سپس بر روی تایید کلیک کنید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی 1400
در این مرحله اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل باید متناسب با گروه شغلی که به آن تعلق دارند، فرم‌ها و جداول اظهارنامه را بر اساس عملکرد خود در سال گذشته تکمیل نمایند.
شما تنها قادر به تکمیل جداول اطلاعاتی و مالی خود مانند اطلاعات سود و زیان و ترازنامه‌ای هستید؛ سایر اطلاعات به صورت خودکار از سامانه‌های دیگر در اظهارنامه بارگذاری می‌شوند. نمونه اطلاعات دریافتی از سایر سامانه‌ها عبارتند از:
- اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی (پلمپ دفاتر) از سازمان ثبت اسناد و املاک کشور
- اطلاعات صادرات و واردات از سامانه گمرک جمهوری اسلامی ایران
- اطلاعات ابرازی مربوط به عملکرد سال قبل از سامانه اظهارنامه عملکرد سال قبل
توجه : در صورتی که در حین تکمیل اطلاعات اظهارنامه نیاز به تغییر مشخصات خود که قبلا آن را در سامانه ثبت نام درج نموده اید ، باشد می توانید پس از انجام تغییرات مورد نیاز خود در سامانه ثبت نام مالیاتی ، با کلیک بر روي کلید "دریافت اطلاعات از سامانه ثبت نام" که در صفحه اول موجود می باشد، این تغییرات را در اظهارنامه خود اعمال نمایید.
در ثبت اظهارنامه مالیاتی بخش های زیر را ملاحظه میکنید:
- مشخصات هویتی
- مشخصات محل فعالیت
- حساب های بانکی شغل
- اطلاعات اختصاصی
- مجوزهای فعالیت
- دفاتر قانونی
- اطلاعات مالک و مالکین
- فهرست صادرات
- فهرست واردات
- موجودی مواد و کالا
- اطلاعات فروش
- درآمد ناخالص پیمانکاری/ خدمات
- بهای کالای فروش رفته
- بهای تمام شده پیمانکاری/خدمات
- درآمد با مالیات مقطوع
- کمک های پرداختی
- صورت سود و زیان
- ترازنامه
- موارد قابل کسر از درآمد
- درآمد های معاف / نرخ صفر مالیات
- مالیات های پرداختنی ماده 168 و 180
- محاسبه مالیات
- پرداختی این اظهارنامه
- تهیه کننده این اظهارنامه
- تقسیط
- ثبت نهایی
تقسیط مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
پس از تکمیل کلیه جداول اظهارنامه مالیاتی، مالیات شما محاسبه و “مانده مالیات قابل پرداخت” به شما نمایش داده می‌شود.
برای تعیین نحوه پرداخت مالیات مقطوع عملکرد 1400 از نوار سمت راست روی گزینه تقسیط کلیک کنید تا صفحه تقسیط و صدور فیش باز شود:
شما می‌توانید مالیات خود را به صورت نقد و یا نقد و اقساط پرداخت نمایید. دقت کنید که میزان پرداخت نقدی شما نباید از 40% مبلغ مالیات قابل پرداخت کمتر باشد. همچنین می‌توانید 60% باقیمانده را حداکثر طی 6 قسط مساوی پرداخت نمایید.
نکته: در مورد اشخاصی که از فرم تبصره 100 استفاده می‌کنند این امکان وجود دارد که کل مبلغ قابل پرداخت را طی 4 قسط مساوی پرداخت نمایند.
تایید نهایی و دریافت کد رهگیری اظهارنامه مالیاتی
قبل از تایید نهایی و ارسال اظهارنامه اطلاعات مندرج در فرم‌های اظهارنامه مالیاتی را بررسی کنید. بدین منظور می توانید نسخه پیش نویس را (در صورت امکان) چاپ کنید و کلیه مندرجات آن را به دقت بررسی نمایید؛ زیرا اصلاح اظهارنامه مالیاتی، تنها یک بار و از طریق ارسال اظهارنامه اصلاحی امکان‌پذیر است؛ که از سویی فرآیندی زمان‌بر است و از سوی دیگر حساسیت سازمان مالیاتی را بر روی عملکرد شما افزایش می‌دهد. پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی، بر روی گزینه " ثبت نهایی " کلیک کنید:
با کلیک بر روی گزینه ثبت نهایی، کد رهگیری اظهارنامه مالیاتی به شما نمایش داده می شود.
اصلاح اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی پس از ارسال
در صورتی که پس از دریافت کد رهگیری نیاز به ایجاد تغییر در اظهارنامه ارسالی خود داشته باشید، می توانید از انتخاب گزینه “ویرایش”، بعد از ثبت تغییرات لازم نسبت به دریافت کد رهگیری جدید اقدام نمایید. توجه داشته باشید که بعد از اعمال تغییرات کد رهگیری قبلی باطل و کد رهگیری اظهارنامه مالیاتی جدید برای شما صادر می شود.
توجه: امکان ویرایش اظهارنامه پس از انقضای مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی وجود ندارد.
پرداخت مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
پس از اطمینان از ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری اظهارنامه مالیاتی، در بالای صفحه عبارت لیست قبوض جهت انتخاب نوع پرداخت نمایش داده می‌شود.
روشهای پرداخت مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل
برای پرداخت مالیات اشخاص حقیقی 4 روش وجود دارد:
- درگاه پرداخت اینترنتی به آدرس payments.tax.gov.ir
- دستگاه‌های کارتخوان (پوز) مستقر در ادارات کل مجهز به بارکد خوان‌های 42 رقمی
- تمامی شعب بانک‌های کشور از طریق فرم دستور پرداخت الکترونیکی بین بانکی (ساتنا/پایا)
توجه: دقت کنید که ثبت شناسه واریز 30 رقمی برای استفاده از این روش پرداخت الزامی است. - کلیه دستگاه‌های خودپرداز بانک ملی از طریق گزینه “پرداخت قبوض و دیگر پرداخت‌ها/پرداخت وجه دولتی/بارکد”
توجه: در ادامه باید شماره کارت حساب، مبلغ قابل پرداخت و سقف مبلغ کارت به کارت را وارد نمایید.
چاپ و مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
یکی از مواردی که کلیه مودیان پس از تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید در نظر داشته باشند، امکان رسیدگی به اظهارنامه و دفاتر و اسناد و مدارک تکمیل اظهارنامه است. از این رو پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه، تهیه یک نسخه چاپی از اظهارنامه تکمیل شده به ویژه صفحه تایید نهایی ضروری است. این نسخه از اظهارنامه باید همراه با کلیه دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مورد تایید که مبنای تهیه اظهارنامه بوده‌اند، در محل امنی بایگانی شوند.
توجه : دقت کنید که نگهداری اسناد و مدارک قانونی، تنها برای مودیان گروه اول و دوم مالیاتی که از فرم تبصره 100 استفاده نکرده‌اند ضروری است.
نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی
محاسبه مالیات اشخاص حقیقی چهار مرحله دارد:
- پیدا کردن ضریب مالیاتی صنف مشاغل براساس جدول اینتا کد
- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ماده 131 قانون مالیات های مستقیم
- محاسبه معافیت سالانه ماده 101 قانون مالیات های مستقیم
- محاسبه مالیات عملکرد سالانه اشخاص حقیقی (مغازه)
در لینک زیر، این 4 مرحله توضیح داده شده است :
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل
آموزش بالا مربوط به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و مشاغل بود. برای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بر روی لینک زیر کلیک کنید:
شرکت ها و اشخاص حقوقی بخوانند: اظهارنامه اشخاص حقوقی 1401
