محاسبه مالیات اشخاص حقیقی چهار مرحله دارد:
- پیدا کردن ضریب مالیاتی صنف مشاغل براساس جدول اینتا کد
- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ماده 131 قانون مالیات های مستقیم
- محاسبه معافیت سالانه ماده 101 قانون مالیات های مستقیم
- محاسبه مالیات عملکرد سالانه اشخاص حقیقی (مغازه)
1. پیدا کردن ضریب مالیاتی صنف مشاغل براساس جدول اینتا کد
ابتدا ضریب مالیاتی صنف براساس جدول اینتا کد که در زیر آمده پیدا کنید:
جدول اینتا کد (برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اینتا کد اینجا کلیک کنید)
به عنوان مثال: ضریب مالیات چند صنف براساس جدول اینتا کد در زیر آمده است:
- اینتا کد ماهی فروش: 10%
- اینتا کد خواروبار فروشی: 12-15% (برحسب نوع محصول)
- اینتا کد قصابی: 8%
- اینتا کد میوه فروش خارج از میادین تره بار: 19%
- اینتا کد کسب و کارهای اینترنتی و فروشگاه های اینستاگرامی:
- اینتا کد فروش پوشاک: 13-18% (برحسب نوع پارچه)
- اینتا کد فروش کفش: 15%
- اینتا کد فروش لوازم خانگی: 5-8% (برحسب نوع محصول)
- اینتا کد وکلا: 55 %
- اینتا کد نمایندگی بیمه : 26% از کارمزد
- اینتا کد کافی شاپ: 33 %
- اینتا کد مهد کودک: 15% (پس از کسر حقوق پرداختی)
- اینتا کد کافی نت: 18%
- برای مشاهده سایر اینتا کدها به جدول اینتا کد مراجعه کنید: جدول اینتا کد
2. محاسبه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ماده 131
بعد از پیدا کردن ضریب مالیاتی، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی می بایست محاسبه شود نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی براساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم محاسبه میشه.
- تا 50 میلیون تومان در یکسال، 15%
- نسبت به مازاد 50 میلیون تومان تا 100 میلیون تومان در یکسال، 20%
- نسبت به مازاد 100 میلیون تومان در یکسال، 25%
3. محاسبه معافیت سالانه ماده 101 قانون مالیات های مستقیم
برای سال 1400، سقف معافیت مالیاتی مشاغل براساس ماده 101 قانون مالیات مستقیم، 36 میلیون تومان برای یکسال بوده است.
- توجه 1: در صورتی که شریک داشته باشید، حداکثر 2 معافیت 36 میلیون تومانی است. (در صورتی که شریک همسر باشد، فقط 1 معافیت برای مرد در نظر گرفته می شود)
- توجه 2: امکان استفاده از معافیت مالیاتی در صورتی فراهم می باشد که تا 31 خرداد اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده باشند و در صورتی که مشاغل گروه اول هستند، دفاتر و اسناد مدارک خود را نگه داری کنند (مشاغل گروه دوم و سوم نیازی به نگه داری دفاتر ندارند)
این معافیت برای سال های قبل به شرح زیر بوده است:
- سال 1400: معافیت 36.000.000 تومان
- سال 1399 معافیت 28.800.000 تومان
- سال 1398: معافیت 25.800.000 تومان
- سال 1397: معافیت 21.600.000 تومان
4. محاسبه مالیات عملکرد سالانه اشخاص حقیقی (مغازه)
- ابتدا ضریب مالیاتی را براساس جدول اینتا کد بدست می آوریم
- سپس، ضریب مالیاتی را در درآمد کل ضرب می کنیم تا درآمد خالص بدست بیاید.
- سپس، نرخ مالیات براساس ماده 131 و با درنظر گرفتن معافیت ماده 101 برای درآمد خالص محاسبه می شود.
مثال برای نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی
به عنوان مثال، اگر یک خرده فروش ماهی با ضریب اینتا کد 10% ، فروش سالانه 2 میلیارد تومان داشته باشد. درآمد خالص برابر است با 10% مبلغ 1 میلیارد تومان یعنی 200 میلیون تومان.
سپس مبلغ مالیات طبق جدول زیر محاسبه می شود
| از | تا | نرخ مالیات | مثال: مالیات 2 میلیارد فروش ماهی فروش |
| 0 | 36 میلیون تومان | 0% | 0 |
| 36 میلیون تومان | 50 میلیون تومان | 15% | 2.100.000 تومان |
| 50 میلیون تومان | 100 میلیون تومان | 20% | 10.000.000 تومان |
| بالای 100 میلیون تومان | | 25% | 25.000.000 تومان |
بنابراین، جمع کل مالیات برای مثال ذکر شده (ماهی فروش با درآمد سالانه 2 میلیارد تومان) مبلغ 27.100.000 تومان می باشد.
مطالب مرتبط:
نحوه پر كردن اظهارنامه مالیاتی
اینتا کد
گروه های مالیاتی
با احترام
برای دریافت مشاوره مالیاتی یا حسابداری اینجا کلیک کنید
