با سلام ، سوال پرسیده بودم که آیا در ارتباط با کاهش مالیات در اظهارنامه مالیاتی مطابق با تبصره 7 ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم بایستی ثبتی در دفاتر صورت بگیرد یا خیر ؟ که در پاسخ فرموده بودید دراستانداردهای جدید الزامی بر محاسبه وصدور سند ذخیره مالیات ندارید واصولا ثبتی برای مورد سوال شما وجودندارد
حال این سوال مطرح میگردد: در پایان سال و پس از بستن حسابها و مشخص شدن مبلغ سود می بایست مالیات شناسائی و در حسابها تحت عنوان ذخیره مالیات ثبت گردد. هنگام تکمیل اظهارنامه و زمانی که درآمد ابرازی سال مالی از درآمد ابرازی سال مالی قبل بیشتر باشد مطابق با تبصره 7 ماده 105 به ازاء از 10% افزایش یک واحد درصد و حداکثر تا 5% از نرخ مالیات کاسته می شود . مثلا مالیات 100 ریال شناسایی و در پایان سال ثبت شده ولیکن هنگام تکمیل اظهارنامه و استفاده از ماده قانونی مالیات به 80 کاهش می یابد . حال این 20 ریال را چگونه بایستی در حسابها انعکاس داد تا بتوان ذخیره 100 منعکس در دفاتر را صفر نمود.
سند حسابداری ک
ذخیره مالیات 100
بانک پرداخت مالیات 80
؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ 20
