اگر مشاغل انفرادی باشد و مبلغی که وارد می کنید بالای ۱۸ میلیارد تومان باشد،به شما اجازه ورود به فرم تبصره ماده ۱۰۰ نمی دهد. و در مورد مشاغل مشارکتی اگر بالای ۳۶ میلیارد تومان باشد، به شما اجازه ورود به فرم تبصره ماده ۱۰۰ نمی دهد.
سازمان امور مالیاتی داخل فرم تبصره ماده ۱۰۰ درآمد تشخیصی را نشان می دهد. ولی قبل از آن از شما یک خود ابرازی می گیرد. اگر مبلغی که وارد می کنید بیشتر از مبلغ اداره مالیات باشد، عدد شما مبنای محاسبه مالیاتی قرار می گیرد.
مبلغ فروش (درآمد خالص) یعنی از مبلغ واریزی مشتری برای محصول (درآمد ناخالص) ، مالیات ارزش افزوده، تخفیفات و برگشت از فروش کسر گردد تا مبلغ فروش (درآمد خالص) مشخص شود.
در فیلد ابتدایی میزان فروش خالص منهای تخفیفات و برگشت از فروش و … درج می‌شود.
برای تکمیل این کادر می تونید یکی از استراتژی های زیر را انتخاب کنید:
- کل مبلغ فروش و درآمد خالص (کارتخوان و فروش های نقد و...) را بعد از کسر تخفیفات و برگشت از فروش در نظر بگیرید. در این حالت بالاترین میزان مالیات برای شما در نظر گرفته می شود. این روش پیشنهاد نمی شود.
- کل مبلغ فروش کارتخوان را ثبت کنید. اداره مالیات به فروش کارتخوان دسترسی دارد و آن را مبنای محاسبه قرار می دهد. لذا اگر شما نیز آنرا ثبت کنید، بهترین حالت است.
- مبلغ کمتر از حالت دوم ثبت کنید. در این حالت سامانه، مبنای مالیات را فروش کارتخوان و دیگر موارد را در نظر می گیرد. در این حالت نیز اگرچه گفته شده است ممکن است ریسک کتمان درآمد مالیاتی در نظر گرفته شود. ولی مشکلی ایجاد نمی کند. نگران نباشید، وارد فرم می شوید و در آنجا درآمد خود را ابراز و اعلام نهایی می کنید. حتی تا قبل از پایان مهلت در ۱۵ مرداد ۱۴۰۳، می توانید فرم تبصره ۱۰۰ را حذف و مجدد ارسال کنید.
در کل، حالت دوم بهترین حالت است. کل مبلغ فروش کارتخوان بعد از کسر تخفیفات و برگشت از فروش را ثبت کنید.
با احترام
برای دریافت مشاوره مالیاتی یا حسابداری اینجا کلیک کنید
