مالیات کارت به کارت چقدر است ؟

Question

آیا کارت به کارت مالیات دارد ؟ نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت چگونه است ؟ ممنون از شما

Answer 1

در صورتی که توسط اداره مالیات به عنوان درآمد شناسایی بشه، کارت به کارت مشمول مالیات می شود. برای پاسخ به سوال مالیات کارت به کارت چقدر است، باید بدانید که مالیات در صنف های مختلف، متفاوت است. 

برای محاسبه مالیات کارت به کارت، چهار مرحله زیر انجام می شود: 

1. پیدا کردن ضریب مالیاتی صنف مشاغل براساس جدول اینتا کد
2. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ماده 131 قانون مالیات های مستقیم
3. محاسبه معافیت سالانه ماده 101 قانون مالیات های مستقیم
4. محاسبه مالیات کارت به کارت

1. پیدا کردن ضریب مالیاتی صنف مشاغل براساس جدول اینتا کد

ابتدا ضریب مالیاتی صنف براساس جدول اینتا کد که در زیر آمده پیدا کنید:

جدول اینتا کد (برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اینتا کد اینجا کلیک کنید)

به عنوان مثال: ضریب مالیات چند صنف براساس جدول اینتا کد در زیر آمده است:

• اینتا کد ماهی فروش: 10%
• اینتا کد خواروبار فروشی:  12-15% (برحسب نوع محصول)
• اینتا کد قصابی: 8%
• اینتا کد میوه فروش خارج از میادین تره بار: 19%
• اینتا کد کسب و کارهای اینترنتی و فروشگاه های اینستاگرامی: 
• اینتا کد فروش پوشاک: 13-18% (برحسب نوع پارچه)
• اینتا کد فروش کفش: 15%
• اینتا کد فروش لوازم خانگی: 5-8% (برحسب نوع محصول)
• اینتا کد وکلا: 55 %
• اینتا کد نمایندگی بیمه : 26% از کارمزد
• اینتا کد کافی شاپ: 33 %
• اینتا کد مهد کودک: 15% (پس از کسر حقوق پرداختی)
• اینتا کد کافی نت: 18% 
• برای مشاهده سایر اینتا کدها به جدول اینتا کد مراجعه کنید: جدول اینتا کد

2. محاسبه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ماده 131

بعد از پیدا کردن ضریب مالیاتی، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی می بایست محاسبه شود نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی براساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم محاسبه میشه.

1. تا 50 میلیون تومان در یکسال، 15%
2. نسبت به مازاد 50 میلیون تومان تا 100 میلیون تومان در یکسال، 20%
3. نسبت به مازاد 100 میلیون تومان در یکسال، 25%

3. محاسبه معافیت سالانه ماده 101 قانون مالیات های مستقیم

برای سال 1400، سقف معافیت مالیاتی مشاغل براساس ماده 101 قانون مالیات مستقیم، 36 میلیون تومان برای یکسال بوده است. 

• توجه 1: در صورتی که شریک داشته باشید، حداکثر 2 معافیت 36 میلیون تومانی است. (در صورتی که شریک همسر باشد، فقط 1 معافیت برای مرد در نظر گرفته می شود)
• توجه 2: امکان استفاده از معافیت مالیاتی در صورتی فراهم می باشد که تا 31 خرداد اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده باشند و در صورتی که مشاغل گروه اول هستند، دفاتر و اسناد مدارک خود را نگه داری کنند (مشاغل گروه دوم و سوم نیازی به نگه داری دفاتر ندارند)

این معافیت برای سال های قبل به شرح زیر بوده است:

• سال 1400: معافیت 36.000.000 تومان
• سال 1399 معافیت 28.800.000 تومان
• سال 1398: معافیت 25.800.000 تومان
• سال 1397: معافیت 21.600.000 تومان

4. محاسبه مالیات کارت به کارت

1. ابتدا ضریب مالیاتی را براساس جدول اینتا کد بدست می آوریم
2. سپس، ضریب مالیاتی را در مبلغ کارت به کارت ضرب می کنیم تا درآمد خالص بدست بیاید.
3. سپس، نرخ مالیات براساس ماده 131 و با درنظر گرفتن معافیت ماده 101 برای درآمد خالص محاسبه می شود.

مثال برای نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت 10 میلیون تومان

به عنوان مثال، اگر یک خرده فروش ماهی با ضریب اینتا کد 10% ، 10 میلیون تومان کارت به کارت داشته باشد. درآمد مشمول مالیات برابر است با 10% مبلغ 10 میلیون تومان، یعنی 1 میلیون تومان.

از آنجا که این مبلغ، بر فروش سالانه کل ماهی فروش اضافه میشود، 25% آن سهم مالیات می شود. یعنی 25% مبلغ 1 میلیون تومان درآمد خالص مشمول مالیات، مالیات کارت به کارت می شود. یعنی مالیات 10 میلیون تومان کارت به کارت برای صنف ماهی فروشی می شود 250 هزار تومان.

با احترام
برای دریافت مشاوره مالیاتی یا حسابداری اینجا کلیک کنید